Gelir vergisi matrahı hesaplama 2025
.avif)
December 24, 2024
Kümülatif gelir vergisi matrahı işverenin her çalışan için ödemekle yükümlü olduğu gelir vergisinin hangi ücret toplamı üzerinden hesaplanacağını gösterir. Brüt maaştan işsizlik, sigorta ve sağlık sigortası primleri düşüldükten sonra kalan tutar gelir vergisi matrahını oluşturur. Gelir vergisi matrahı brüt maaştan yapılan kesintiler sonrası hesaplanır ve bu tutar üzerinden vergi ödemesi yapılır. Bu yazımızda gelir vergisi matrahını 2025 asgari ücret tutarı üzerinden hesaplayacağız.
2025 gelir vergisi tarifesi
Asgari ücretin açıklanmasıyla birlikte 2025 gelir vergisi tarifesi değişiyor. 2024 yılı için %58.46 olarak belirlenen değerleme üzerinden belirlenen oranların bu sene %43,93 üzerinden belirlenmesi bekleniyor. Çünkü 27 Kasım 2024 tarihli 32735 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile yeniden değerleme oranı %43,93 olarak açıklandı. 2025 yılı gelir vergisi dilimleri aşağıdaki gibi şekillendi.
| 2025 gelir vergisi tarifesi | 2025 gelir vergisi oranları |
| 158.000 TL'ye kadar | 15% |
| 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL fazlası | 20% |
| 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL (1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL) fazlası | 27% |
| 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL (4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL) fazlası | 35% |
| 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL (4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL) fazlası | 40% |
2025 gelir vergisi matrahı nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi matrahı işçinin brüt maaşından işsizlik sigortası, işçi payı ve genel sağlık sigortası işçi payının çıkarılmasıyla hesaplanır. Yani brüt ücretten SGK kesintileri yapıldıktan sonra kalan tutar gelir vergisi matrahıdır.
2025 gelir vergisi matrahı hesaplama formülü 👉 Brüt ücret – (GSS işçi payı + işsizlik sigortası işçi payı) = Gelir vergisi matrahı
2025 gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi farklı gelir dilimlerine göre belirlenen oranlara (%20, %27, %35, %40) göre hesaplanır. 2025 yılı gelir vergisi dilimlerine göre bir örnek hesaplama yapmak için aşağıdaki formülü kullanabilirsiniz.
| Gelir vergisi nasıl hesaplanır? | |
| Brüt maaş (A) | A |
| SGK işçi payı (B) | B = A X 0,14 |
| İşsizlik sigortası işçi payı (C) | C = A X 0,01 |
| Vergi matrahı (D) | D = A - (B+C) |
| Aylık gelir vergisi (E) | E = D X 0,15 (*) |
| Damga vergisi (F) | F = A X 0,00759 |
| Kümülatif vergi matrahı (G) |
G = [ A - (B+C) ] + Önceki ayların vergi matrahları
|
| Net (H) | H = A - (B+C+E+F) |
| Asgari geçim indirimi (I) | I |
| Toplam ele geçen (J) | J = H + I |
2025 asgari ücret detayları
2025 asgari ücret net 22.104,68 TL, brüt 26.005.50 TL olarak belirlendi.
| Asgari ücret 2025 | Tutar |
| Brüt ücret | 26.005,50 |
| SGK matrahı | 26.005,50 |
| SGK işçi (%14) | 3.640,77 |
| SGK işsizlik işçi (%1) | 260,06 |
| KGVM | 22.104,68 |
| Gelir vergisi matrahı | 22.104,68 |
| Gelir vergisi kesintisi | 3.315,70 |
| AÜ gelir vergisi istisnası | 3.315,70 |
| Ödenecek gelir vergisi | - |
| Damga vergisi matrahı | 26.005,50 |
| Damga vergisi kesintisi | 197,38 |
| AÜ damga vergisi istisnası | 197,38 |
| Ödenecek damga Vergisi | - |
| Net ele geçen ücret | 22.104,68 |
2025 gelir vergisi hesaplama aracı 🚀
2025 gelir vergisi hesaplama aracı gelir türünüz, maaşınız veya ek kazançlarınız gibi farklı gelir kaynaklarını dikkate alarak, güncel vergi dilimlerine uygun şekilde hesaplamalar yapar. Hemen deneyin 2025 gelir vergisi ödemelerinizi öğrenin.
2025 gelir vergisi hesaplama
| Brüt ücret | 26.005,50TL |
| SGK işçi payı (%14) | 26.005,50 TL * %14 = 3.640,77 TL |
| İşsizlik sigortası işçi payı (%1) | 26.005,50 TL * %1 = 260,06 TL |
| Vergi matrahı | 26.005,50 TL - (3.640,77 TL + 260,06 TL) = 22.104,68 TL |
| Gelir vergisi | 22.104,68 TL * 0,15 = 3.315,70 TL (Gelir vergisi tarifesine göre, 22.104,68 TL 158.000 TL'ye kadar olan dilimde olduğu için %15'lik oran uygulanır.) |
| Damga vergisi | Damga vergisi için belirlenen oran, 26.005,50 TL üzerinden hesaplanır. |
| Damga vergisi kesintisi | 197,38 TL (Bu tutar, istisnalar dahil ödenecek damga vergisi ile aynıdır.) |
| Net ele geçen ücret | 22.104,68TL |
