Gelir vergisi matrahı hesaplama 2024

📖 0 Dakika | Okuma süresi

December 15, 2023

2024 asgari ücret zammından sonra gelir vergisi hesaplamalarında da değişiklikler yaşanacak. 2024 asgari ücret görüşmeleri devam ederken geçen senenin hesaplamalarına ve örnek formüllere beraber bakalım.

Gelir vergisi matrahı nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi matrahı hesaplama işlemi, işçinin brüt maaşından işsizlik sigortası işçi payı ile genel sağlık sigortası işçi payının çıkarılması ile elde edilir. Yani işçinin brüt ücretinden SGK kesintileri yapıldıktan sonra elde edilen gelir, gelir vergisi matrahıdır.

💡 Brüt ücret – (GSS işçi payı + işsizlik sigortası işçi payı) = Gelir vergisi matrahı

Ancak 2023 yılında alınan kararla asgari ücret tutarındaki ödemelerden gelir vergisi alınmadığı için bu hesaplamalarda değişiklikler yaşandı. 2023 tutarı üzerinden hesaplamayı örneklendirelim.

💡Asgari ücret tutarına kadar gelir vergisi kaldırıldığı için alınan maaşın, asgari ücreti geçmesi durumunda matrah için net tutarı (bu örnek için 11.402,33 TL’yi) alınan maaştan çıkarmamız gerekli.

2023 yılında asgari ücretle çalışan biri için örnek vermemiz gerekirse:

SGK işçilik payı düştükten sonra kalan tutar = 11.402,33 TL (13.414,50 TL – 2.012,18 TL)
GV matrahı istisnası (asgari ücret) = 11.402,33 TL
Gelir matrahı – 11.402,33 TL – 11.402,33 TL = 0

2024 çalışan maaş gelir vergisi örnek hesaplama

Aşağıdaki örnek hesaplamalar 2024 yılı için belirlenen asgari ücret tutarı üzerinden yapılmıştır. Örnek hesaplamadır.*

Aylık geliri brüt 32.000 TL olan bir çalışan için

SGK işçi payı: %14 * 32.000 TL = 4.480 TL

İşsizlik sigortası işçi payı: %1 * 32.000 TL = 320 TL

Vergi matrahı: 32.000 TL - (4.480 TL + 320 TL) = 27.200 TL

Gelir vergisi: 27.200 TL * 0,15 = 4.080 TL

Şubat	Kümülatif vergi matrahı: 27.200 TL
	Gelir vergisi: 27.200 TL * 0,15 = 4.080 TL
Mart	Kümülatif vergi matrahı: 27.200 TL + 27.200 TL = 54.400 TL
	Gelir vergisi: 54.400 TL * 0,15 = 8.160 TL
Nisan	Kümülatif vergi matrahı: 54.400 TL + 27.200 TL = 81.600 TL
	Gelir vergisi: 81.600 TL * 0,15 = 12.240 TL
Mayıs	Kümülatif vergi matrahı: 81.600 TL + 27.200 TL = 108.800 TL
	Gelir vergisi: 108.800 TL * 0,15 = 16.320 TL
Haziran	Kümülatif vergi matrahı: 108.800 TL + 27.200 TL = 136.000 TL
	Gelir vergisi: (110.000 TL * 0,15) + ((136.000 TL - 110.000 TL) * 0,20) = 16.500 TL + 5.200 TL = 21.700 TL
Temmuz	Kümülatif vergi matrahı: 136.000 TL + 27.200 TL = 163.200 TL
	Gelir vergisi: (110.000 TL * 0,15) + ((136.000 TL - 110.000 TL) * 0,20) + ((163.200 TL - 136.000 TL) * 0,27) = 16.500 TL + 5.200 TL + 6.912 TL = 28.612 TL

2024 gelir vergisi tarifesi

Asgari ücretin değişmesi ile birlikte gelir vergisi dilimleri de değişiklik gösterir. Gelir vergisi, ücretliler ve belirli bir ücrete bağlı olmaksızın çalışarak gelir elde edenler için ayrı ayrı incelenir. 2024 yılı için geçerli olan vergi matrahı ve vergi dilimi oranlarını aşağıdaki tabloda bulabilirsiniz.

2024 gelir vergisi tarifesi	2024 gelir vergisi oranları
110.000 TL’ye kadar	15%
230 bin TL’ye kadar (110 bin TL'lik kısmı için 16 bin 500 TL) üzerindeki tutarlar	20%
580 bin TL’ye kadar (230 bin TL’lik kısmı için 40 bin 500 TL) üzerindeki tutarlar	27%
3.000.000 TL'ye kadar (580 bin TL’lik kısmı için 135 bin TL) üzerindeki tutarlar	35%
3.000.000 TL üzerindeki tutarlarda (3.000.00 TL’lik kısım için 982 bin TL) üzerindeki tutarlar	40%

Gelir vergisi dilimleri nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Brüt maaş (A)	A
SGK işçi payı (B)	B = A X 0,14
İşsizlik sigortası işçi payı (C)	C = A X 0,01
Vergi matrahı (D)	D = A - (B+C)
Aylık gelir vergisi (E)	E = D X 0,15 (*)
Damga vergisi (F)	F = A X 0,00759
Kümülatif vergi matrahı (G)	G = [ A - (B+C) ] + Önceki aylar vergi matrahları
Net (H)	H = A - (B+C+E+F)
Asgari geçim indirimi (I)	I
Toplam ele geçen (J)	J = H + I

2024'te ne kadar gelir vergisi ödeyeceğinizi hemen hesaplayın

2024 gelir vergisi hesaplama aracı, gelir türünüz, maaşınız veya ek kazançlarınız gibi farklı gelir kaynaklarını dikkate alarak, güncel vergi dilimlerine uygun şekilde hesaplamalar yapar. Hemen kullanmaya başlayın ve 2024 yılı için gelir vergisi ödemelerinizi anında öğrenin!

Kolay İK ile bordrolarınızı anında ve hatasız hesaplayın 💫

Kolay İK Bordro uygulaması ile bordro süreçlerinizi en verimli şekilde yönetin! Otomatik veri akışı, hatasız hesaplama ve yasal düzenlemelere tam uyum sayesinde maaş, prim, kesinti gibi işlemlerinizi zahmetsiz hale getirin. İster küçük bir işletme ister büyük bir şirket olun, Kolay İK Bordro uygulaması ile zamandan kazanın, işlerinizi kolaylaştırın. Çünkü artık bordronun da kolayı var! Bordro uygulamasını görmek ve ücretsiz denemek için hemen tıklayın.