TES nedir? 2026’da maaşlardan %3 kesinti ve devlet katkısı

2026 yılının ikinci çeyreğinden itibaren maaş bordrolarında yeni bir satır göreceğiz: Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES) kesintisi. Resmi Gazete’de yayınlanan bilgiye göre çalışanların maaşlarından her ay yapılan BES/OKS kesintisi tutarında işverenin de çalışan adına ödediği TES tutarları olacak. Emeklilik sistemine ödenecek olan bu toplam birimlerin üzerine de devlet %30 ek destek verecek.

TES nedir?

2026’nın ikinci çeyreğinde devreye girecek Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES), çalışanların maaşlarından OKS için ödedikleri tutar kadar işverenin de ödeme yaparak, işveren ve devlet katkılarıyla desteklenen yeni bir emeklilik sistemi.

Amaç, çalışanların emeklilik döneminde elde edeceği emeklilik aylığının düşme eğiliminin önüne geçilebilmesi ve ülke genelinde tasarrufların artması.

Burada dikkat edilmesi gereken ve sorulması gereken sorular şunlar olacaktır:

• OKS içerisine çalışanlar en düşük %3’lük kesinti ile dahil olup talep durumunda bu kesinti yüzdesini arttırabiliyor iken TES’te de talep halinde kesinti yüzdesi artırılarak sisteme dahil olunabilecek mi?
• OKS’den farklı olarak TES için sabit bir oran belirlenecek ve bu belirli oran üzerinden mi bir kesinti yapılarak birikim hesaplarına aktarılacak yoksa çalışanların inisiyatifine mi bırakılacak? 
• TES’e katılım ve cayma şartları ne olacak?

Yukarıdaki soruların cevaplarını bir süre daha bekleyeceğiz ancak olası OKS’nin işverenler için de sabit kaldığı senaryoda çalışanların ne gibi avantajları olacak birlikte çözümleyelim.

Örnek: 30.000 TL brüt maaş alan çalışanın SGK Matrahının da 30.000 TL olduğunu varsayalım.

• Çalışan katkısı (%3):
  30.000 TL × %3 = 900 TL
• İşveren katkısı (%3):
  30.000 TL × %3 = 900 TL
• Toplam katkı:
  900 TL + 900 TL = 1.800 TL
• Devlet katkısı (%30):
  1.800 TL × %30 = 540 TL
• Aylık toplam birikim:
  1.800 TL + 540 TL = 2.340 TL

TES ne zaman başlıyor?

Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES), 2026 yılının ikinci çeyreğinde (Nisan–Haziran arası) yürürlüğe girecek. Yani 2026’dan itibaren özel sektör çalışanlarının maaşlarından OKS sistemi kadar kesinti yapılmaya başlanacak ve işverenler de aynı oranda katkı sağlayacak.

Emeklilik için en az 10 yıl sistemde kalma şartı olacak. Kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaşını dolduran çalışanlar, SGK emekliliğine ek olarak TES gelirini de almaya başlayacak.

TES’ten çıkılabilir mi?

TES zorunlu mu diye merak edenler için; Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES) zorunlu katılım esasına dayanması planlanıyor. Yani çalışanlar sisteme otomatik olarak dahil edilecek ve ilk etapta cayma hakkı bulunmayacak. Bu, mevcut Otomatik Katılım Sisteminden (OKS) farklı bir durum.

Ancak sistem tamamen kilitli değil. Özel durumlarda sınırlı bir şekilde kısmi çıkış imkanı tanınıyor. Örneğin ev almak, evlenmek ya da sağlık gibi zorunlu ihtiyaçlarda birikimlerin bir kısmı çekilebilecek. Bu kısmi çekişler de belirli oranlarla sınırlandırılmış durumda: toplamda %20’yi aşmamak üzere, tek seferde %10’a kadar ödeme yapılabiliyor.

Dolayısıyla TES, çalışanlara erken çıkış imkanı sunmuyor; fakat belirli sosyal ihtiyaçlar için kısmi esneklik sağlıyor. Emeklilik yaşı (kadınlarda 58, erkeklerde 60) ve en az 10 yıl sistemde kalma şartı sağlandığında, birikimler SGK maaşına ek tamamlayıcı gelir olarak ödeniyor.

İşten ayrılan çalışanlarda TES ne olacak?

Çalışan iş değiştirdiğinde birikimi yanmıyor. TES hesabındaki fon, çalışanın kendi adına kalmaya devam ediyor ve yeni iş yerinde katkılar kaldığı yerden devam ediyor.

TES ve OKS arasındaki farklar

Bugün Türkiye’de milyonlarca kişi Otomatik Katılım Sistemi (OKS) içinde. TES ise OKS’in üzerine kurgulanan, ama ondan önemli noktalarda ayrışan bir sistem:

• OKS gönüllü, TES zorunlu.
• OKS’de işveren katkısı yok, TES’te var. 
• OKS’den cayma hakkı var, TES’te yok (sadece kısmi çekiş).

Yani TES, çalışanları sisteme otomatik olarak dahil eden, işveren katkısını zorunlu kılan ve devlet desteğiyle güçlendirilen bir model.

Çalışan açısından TES

TES’in çalışanlar üzerindeki etkisi iki yönlü değerlendirilebilir. Kısa vadede, OKS ile aynı oran olması durumunda bordroda %3 daha düşük net maaş gözükecek. Bu durum bazı çalışanlar için moral kaybına yol açabilir. Ancak uzun vadede, sistemde biriken tutar SGK aylık emekli maaşına eklenerek ikinci bir gelir kaynağı olacak. Ayrıca evlilik, konut alımı ya da sağlık gibi özel durumlarda sınırlı da olsa kısmi çekim yapılabilecek.

Bordroda TES nasıl görünecek?

Örneğin 30.000 TL brüt maaş alan bir çalışanın bordrosunda 900 TL “TES kesintisi” yer alacak (yüzde 3 senaryosunda). İşveren de aynı tutarı katkı olarak ekleyecek. Devlet katkısı bordroda görünmeyecek, ancak doğrudan TES hesabına yansıyacak. Böylece her ay 1.800 TL’lik birikim oluşacak ve devlet desteğiyle bu tutar daha da büyüyecek.

İşveren açısından TES

İşverenler için TES, öncelikle elbette maliyet anlamına geliyor. Çalışanların maaşından yapılan kesinti kadar işverenin de katkı yapması zorunlu olacak. Bu durumun, özellikle büyük ölçekli şirketlerde bütçe planlamasında yeni bir yük getireceği kesin. İşveren için ek olası %3 katkı yükümlülüğü, kıdem tazminatı ve SGK primleri gibi mevcut maliyetlerle birlikte toplam bordro yükünü artırabilir. Bu, SGK primleri (%20,75 bandı), işsizlik sigortası (%2) gibi mevcut işveren yüklerinin üstüne geliyor.

Bununla birlikte çalışanlar için güvence sağlamak, işveren markasına -uzun vadede- olumlu katkı yapabilir.

Toplam işveren maliyeti artışı

Türkiye’de bir çalışanın işverene maliyeti, brüt maaş + SGK işveren primi + işsizlik sigortası katkısı ile brüt ödediği maaş + %22,75 civarında.

Örnek (30.000 TL brüt maaş):

• SGK işveren primi: ~6.225 TL (%20,75 varsayımıyla)
• İşsizlik sigortası: 600 TL (%2)
• TES katkısı: 900 TL (%3)
• Toplam ek yük: ~7.725 TL
• İşverenin toplam maliyeti: ~37.725 TL

Yani TES ile birlikte işveren maliyet oranı %22,75’den %25,75’e çıkıyor.

TES aslında işveren için doğrudan ek nakit çıkışı demek. Şu anki açıklamalarda bu katkının kurumlar vergisi matrahından düşülüp düşülmeyeceği veya vergi avantajı sağlanıp sağlanmayacağı net değil. Eğer vergi teşviki olmazsa işverenler için yük daha da ağırlaşacak gibi görünüyor.

Nakit akışı üzerindeki etki

• TES ödemeleri aylık olacak, yani şirketin her ay nakit çıkışı artacak.
• Yıllık bütçeler planlanırken TES katkısı için ayrıca fon ayrılması gerekecek.
• Özellikle KOBİ’ler için olası %3 ek yük, kâr marjlarını zorlayabilir.

İK profesyonelleri açısından TES

İK departmanları için TES, hem bordro süreçlerinde hem de çalışan iletişiminde yeni bir dönem başlatıyor.

• Bordrolarda TES kesintilerinin doğru şekilde işlenmesi,
• İşveren katkısının eklenmesi,
• Çalışanların sorularına sade ve şeffaf yanıt verilmesi,

İK’nın yeni sorumluluk alanları olacak. Özellikle “Maaşım neden düştü?” ya da “Bu parayı ne zaman geri alabilirim?” gibi sorulara verilecek cevaplar kurum içi güven açısından kritik.

TES’in ekonomiye etkisi

TES sadece çalışan ve işveren için değil, devlet için de stratejik bir adım. Zorunlu birikim sayesinde büyük bir fon havuzu oluşacak ve bu kaynak uzun vadeli yatırımlar için kullanılabilecek. Böylece ülke genelinde hanehalkı tasarruf oranının artması hedefleniyor.

Sonuç olarak 2026’ya hazırlık şart

TES, yalnızca bordrolarda yeni bir satır değil; iş dünyasında güven, bağlılık ve iletişim açısından da yeni bir dönemin başlangıcı diyebiliriz. Çalışan için geleceğe yatırım, işveren için bütçe planlaması, İK için ise süreç yönetiminde yeni bir sınav anlamına geliyor.

Kolay İK olarak bordro süreçlerinizi TES’e hazır hale getirmenizi kolaylaştırmak için yanınızdayız.

👉 Kolay İK Bordro Modülü’nü inceleyin

‍

Sıkça Sorulan Sorular

TES nedir?‍

Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi, 2026’da başlayacak, çalışan, işveren ve devlet katkısıyla ek emeklilik geliri sağlayan yeni sistemdir.

TES bordroda nasıl görünecek?

‍
Maaşlardan %3 kesinti yapılacak, işveren katkısı da bordroya ayrı kalem olarak yansıyacak.

İşveren için maliyet ne kadar olacak?

‍
Çalışanın brüt maaşının %3’ü kadar ek katkı işveren tarafından ödenecek.

TES’ten çıkmak mümkün mü?

‍
Hayır. Sistemden tamamen çıkılamaz. Ancak evlilik, ev alımı, sağlık gibi özel durumlarda kısmi çekiş yapılabilir.

İş değiştiren çalışan TES birikimini kaybeder mi?

‍
Hayır. Birikim çalışan adına kalır ve yeni işyerinde devam eder.

TES ile BES arasındaki fark nedir?

‍
BES gönüllü, TES zorunlu. BES’te işveren katkısı yok, TES’te var.

‍