2025 asgari ücret tutarındaki artış bordro parametrelerinde de önemli değişikliklere yol açtı. Hazine desteğinden pay oranlarına kadar birçok başlık bu güncellemelerden etkilendi ve bordro hesaplamalarını doğrudan değiştirdi.
2025 yılı için belirlenen asgari ücret
Net: 22.104,68 TL
Brüt: 26.005,50 TL
Bordro hesaplamalarında dikkate alınması gereken tüm yeni parametrelerin detayları yazının devamında.
2025 asgari ücret tutarları
Cumhurbaşkanı’nın son açıklamasında 2025 yılında asgari ücrete ara zam yapılmayacağını açıkladı ve 2025 yılı için asgari ücret önceki döneme göre %30 zamlanarak net 22.104,68 TL olarak belirlendi.
Brüt Ücret
26.005,50
SGK Matrahı
26.005,50
SGK İşçi (%14)
3.640,77
SGK İşsizlik İşçi (%1)
260,06
KGVM
22.104,68
Gelir Vergisi Matrahı
22.104,68
Gelir Vergisi Kesintisi
3.315,70
AÜ Gelir Vergisi İstisnası
3.315,70
Ödenecek Gelir Vergisi
-
Damga Vergisi Matrahı
26.005,50
Damga Vergisi Kesintisi
197,38
AÜ Damga Vergisi İstisnası
197,38
Ödenecek Damga Vergisi
-
Net Ele Geçen Ücret
22.104,68
2025 yılında asgari ücretli bir çalışanın işverene maliyeti
2024 yılında 23,502.94 TL olan işveren maliyetleri yapılan son zamla birlikte 30.555,53 TL oldu.
Brüt Ödemeler Toplamı
26.005,50
SGK Matrahı
26.005,50
SGK İşveren Payı (%20,75)
5.396,14
SGK İşsizlik İşveren Payı (%2)
520,11
İşveren Maliyeti
31.921,75
5510 Hazine Desteği (%5)
1.300,28
Teşvik Sonrası İşveren Maliyeti
30.621,48
Asgari ücretin üzerinde ücret alan çalışanın işverene maliyeti
Bu örnek brüt ücreti 35.000,00 TL olan bir çalışan için hazırlanmıştır.
Brüt Ödemeler Toplamı
35.000,00
SGK Matrahı
35.000,00
SGK İşveren Payı (%20,75)
7.262,50
SGK İşsizlik İşveren Payı (%2)
700,00
İşveren Maliyeti
42.962,50
5510 Hazine Desteği (%5)
1.750,00
Teşvik Sonrası İşveren Maliyeti
41.212,50
2025 emekli çalışan işveren maliyetleri
Brüt Ödemeler Toplamı
35.000,00
SGK Matrahı
35.000,00
SGK İşveren Payı (%24,75)
8.662,50
SGK İşsizlik İşveren Payı (%0)
-
İşveren Maliyeti
43.662,50
5510 Hazine Desteği (%0)
-
Teşvik Sonrası İşveren Maliyeti
43.662,50
2025 ayni ve nakdi yardımlar
Ücret Türü
SGK
Gelir Vergisi
Damga Vergisi
Yemek (Nakdi)
158 TL
Fiili Gün * 240 TL
Fiili Gün * 240 TL
Yemek (Ayni)
158 TL - Tamamı
Fiili Gün * 264 TL
Fiili Gün * 264 TL
Yol (Nakdi)
İstisna Yok
İstisna Yok
İstisna Yok
Yol (Ayni)
Tamamı İstisna
Fiili Gün * 126 TL
İstisna Yok
Çocuk Yardımı 0-6 Yaş
Asgari Ücretin %2'si
Bekleniyor
İstisna Yok
Çocuk Yardımı 6 Sonrası Yaş
Asgari Ücretin %2'si
Bekleniyor
İstisna Yok
Aile Yardımı
Asgari Ücretin %10'u
İstisna Yok
İstisna Yok
Altın Yardımı
İstisna Yok
İstisna Yok
İstisna Yok
Doğum Yardımı
Tamamı İstisna
2 aylık ücrete kadar
İstisna Yok
Ölüm
Tamamı İstisna
Tamamı İstisna
İstisna Yok
Evlenme Yardımı
Tamamı İstisna
2 aylık ücrete kadar
İstisna Yok
Yakacak Yardımı (Ayni)
Tamamı İstisna
İstisna Yok
İstisna Yok
Harcırah (yurt içi)
Tamamı İstisna
Seyehat Günü * 686 TL
İstisna Yok
Harcırah (yurt dışı)
Tamamı İstisna
Ülke Bazında değişken
İstisna Yok
Özel Sağlık İşçi
Brüt Gelirin % 30'u
Brüt Gelirin %15'i
İstisna Yok
Özel Sağlık Eş Çocuk
İstisna Yok
Brüt Gelirin %15'i
İstisna Yok
Kasa Tazminatı
Tamamı İstisna
İstisna Yok
İstisna Yok
Kıdem Tazminatı
Tamamı İstisna
Tamamı İstisna
İstisna Yok
İhbar Tazminatı
Tamamı İstisna
İstisna Yok
İstisna Yok
İşe Başlatmama Tazminatı
Tamamı İstisna
Tamamı İstisna
İstisna Yok
💡 Enerji yardımı istisnası 30.06.2023 tarihinde sona ermiş olup, bu tarihten sonra herhangi bir süre uzatımı yapılmamıştır. Bu nedenle, 30.06.2023 tarihinden itibaren işverenler tarafından sigortalılara yapılacak nakdi enerji yardımlarında sigorta primi ve gelir vergisi istisnası uygulanmamaktadır. Tablodaki yakacak yardımı "ayni" olarak bilgilendirme amaçlı eklenmiştir.
Bordroları 2025’e hazırlayın
2025 asgari ücret zammıyla birlikte işveren maliyetlerinden gelir vergisi dilimlerine kadar birçok konuda önemli değişiklikler yaşandı. Bu değişikliklerin işverenler ve çalışanlar üzerindeki etkilerini ele aldığımız ve Kıdemli Bordro Danışmanı Ceren Görmez ile 2025 bordro parametrelerini ayrıntılı bir şekilde incelediğimiz bu webinarı kaçırmayın.
2025 yasal kesintileri
2025 yılı asgari ücret değişikliğiyle birlikte bordro hesaplamalarında dikkate alınacak güncel kesinti tutarları da aşağıdaki gibi güncellendi.
Sigorta Kolu
İşveren Payı (%)
Çalışan Payı (%)
Toplam (%)
Malüllük, Yaşlılık ve Ölüm
11,0
9,0
20,0
Genel Sağlık Sigortası
7,5
5,0
12,5
Kısa Vadeli Sigorta Kolları
2,25
-
2,25
İşsizlik Sigortası
2,0
1,0
3,0
Toplam
22,75
15,0
37,75
Sigorta Kolu
İşveren Payı (%)
Çalışan Payı (%)
Toplam (%)
Sosyal Güvenlik Destek Primi Oranı
22,5 + 2,25
7,5
32,25
2025 SGK matrahları
2025 SGK Matrahları
Ücret Türü
Tutar
Asgari Ücret (Aylık)
₺26.005,50
Asgari Ücret (Günlük)
₺866,85
Asgari Ücret (Saatlik)
₺115,58
Tavan Ücret (Aylık)
₺195.041,40
Tavan Ücret (Günlük)
₺6.501,38
Tavan Ücret (Saatlik)
₺866,85
💡 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu 82'ye göre 4A'ya tabi sigortalı çalışanlar ile ilgili olan bu sınırlar alınacak primlerin hesabına esas tutulan günlük kazancın;
Alt sınır asgari ücretin otuzda biri
Üst sınır ise tutarın 7,5 katıdır
2025 gelir vergisi matrahları tavan ve taban tutarlar
Gelir vergisi matrahı taban ve tavan tutarları bordro hesaplamalarını etkileyen kritik parametrelerdir. 2025 yılı için belirlenen güncel tavan ve taban tutarlarına göz atalım.
Gelir Vergisi Matrahları
2025 Gelir Vergisi Matrahı
Kesinti Oranı
158.000 TL'ye kadar
15%
158.000 TL - 330.000 TL
20%
330.000 TL - 1.200.000 TL
27%
1.200.000 TL - 4.300.000 TL
35%
4.300.000 TL'den sonrası
40%
2025 damga vergisi
2025 yılı için geçerli damga vergisi oranı da bordro hesaplamalarında dikkate alınacak önemli değişiklikler arasında yer alıyor.
2025 Damga Vergisi
Ücret Türü
Oran
Brüt Ödemeler Toplamı
0,00759
2025 gelir verginizi hemen hesaplayın
2025 gelir vergisi hesaplama aracı gelir türünüz, maaşınız veya ek kazançlarınız gibi farklı gelir kaynaklarını dikkate alarak, güncel vergi dilimlerine uygun şekilde hesaplama yapar. Hemen kullanmaya başlayın ve 2025 yılı için gelir vergisi tutarlarınızı anında öğrenin!
2025 ilk dönem kıdem tazminatı tavan tutarı
2025 yılının ilk dönemi için belirlenen kıdem tazminatı tavan tutarı 46.655,43 TL oldu.
2025 Kıdem Tazminat Tavanı
Dönem
Tutar
01.01.2025 - 31.06.2025
46.655,43
01.07.2025 - 31.12.2025
-
2025 engelli çalışan indirim oranları
Engelli çalışanlara sağlanan vergi indirimleri 2025 yılında güncellenen yeni tutarlarla hesaplanıyor. Güncel bordro hesaplamalarında dikkate alınacak indirim detayları:
.avif)
.svg){kind=small}