2025 bordro parametreleri
.avif)
January 7, 2025
2025 asgari ücret tutarındaki artış bordro parametrelerinde de önemli değişikliklere yol açtı. Hazine desteğinden pay oranlarına kadar birçok başlık bu güncellemelerden etkilendi ve bordro hesaplamalarını doğrudan değiştirdi.
2025 yılı için belirlenen asgari ücret
- Net: 22.104,68 TL
- Brüt: 26.005,50 TL
Bordro hesaplamalarında dikkate alınması gereken tüm yeni parametrelerin detayları yazının devamında.
2025 asgari ücret
Cumhurbaşkanı’nın son açıklamasında 2025 yılında asgari ücrete ara zam yapılmayacağını açıkladı ve 2025 yılı için asgari ücret önceki döneme göre %30 zamlanarak net 22.104,68 TL olarak belirlendi.
| Brüt Ücret | 26.005,50 |
| SGK Matrahı | 26.005,50 |
| SGK İşçi (%14) | 3.640,77 |
| SGK İşsizlik İşçi (%1) | 260,06 |
| KGVM | 22.104,68 |
| Gelir Vergisi Matrahı | 22.104,68 |
| Gelir Vergisi Kesintisi | 3.315,70 |
| AÜ Gelir Vergisi İstisnası | 3.315,70 |
| Ödenecek Gelir Vergisi | - |
| Damga Vergisi Matrahı | 26.005,50 |
| Damga Vergisi Kesintisi | 197,38 |
| AÜ Damga Vergisi İstisnası | 197,38 |
| Ödenecek Damga Vergisi | - |
| Net Ele Geçen Ücret | 22.104,68 |
2025 yılında asgari ücretli bir çalışanın işverene maliyeti
2024 yılında 23,502.94 TL olan işveren maliyetleri yapılan son zamla birlikte 30.555,53 TL oldu.
| Brüt Ödemeler Toplamı | 26.005,50 |
| SGK Matrahı | 26.005,50 |
| SGK İşveren Payı (%20,75) | 5.396,14 |
| SGK İşsizlik İşveren Payı (%2) | 520,11 |
| İşveren Maliyeti | 31.921,75 |
| 5510 Hazine Desteği (%4) | 1.040,22 |
| Teşvik Sonrası İşveren Maliyeti | 30.621,48 |
⚠️ Ocak 2025 maliyetleri esas alınmıştır. Şubat 2025 ve sonrasında imalat harici iş yerleri için Hazine indirimi %4 olarak dikkate alınmalıdır.
💡 Kolay İK Bordro ile 2025 parametrelerine uygun olarak hazırlanmış ücret pusulalarına göz atın.
- Kolay İK Bordro - Asgari ücretli örnek ücret pusulası
Asgari ücretin üzerinde ücret alan çalışanın işverene maliyeti
Bu örnek brüt ücreti 35.000,00 TL olan bir çalışan için hazırlanmıştır.
| Brüt Ödemeler Toplamı | 35.000,00 |
| SGK Matrahı | 35.000,00 |
| SGK İşveren Payı (%20,75) | 7.262,50 |
| SGK İşsizlik İşveren Payı (%2) | 700,00 |
| İşveren Maliyeti | 42.962,50 |
| 5510 Hazine Desteği (%5) | 1.750,00 |
| Teşvik Sonrası İşveren Maliyeti | 41.212,50 |
⚠️ Ocak 2025 maliyetleri esas alınmıştır. Şubat 2025 ve sonrasında imalat harici iş yerleri için Hazine indirimi %4 olarak dikkate alınmalıdır.
💡 Kolay İK Bordro ile 2025 parametrelerine uygun olarak hazırlanmış ücret pusulalarına göz atın.
- Kolay İK Bordro - Diğer ücretli örnek ücret pusulası
2025 emekli çalışan işveren maliyetleri
| Brüt Ödemeler Toplamı | 35.000,00 |
| SGK Matrahı | 35.000,00 |
| SGK İşveren Payı (%24,75) | 8.662,50 |
| SGK İşsizlik İşveren Payı (%0) | - |
| İşveren Maliyeti | 43.662,50 |
| 5510 Hazine Desteği (%0) | - |
| Teşvik Sonrası İşveren Maliyeti | 43.662,50 |
2025 ayni ve nakdi yardımlar
| Ücret Türü | SGK | Gelir Vergisi | Damga Vergisi |
| Yemek (Nakdi) | 158 TL | Fiili Gün * 240 TL | Fiili Gün * 240 TL |
| Yemek (Ayni) | 158 TL - Tamamı | Fiili Gün * 264 TL | Fiili Gün * 264 TL |
| Yol (Nakdi) | İstisna Yok | İstisna Yok | İstisna Yok |
| Yol (Ayni) | Tamamı İstisna | Fiili Gün * 126 TL | İstisna Yok |
| Çocuk Yardımı 0-6 Yaş | Asgari Ücretin %2'si | 506,28 TL | İstisna Yok |
| Çocuk Yardımı 6 Sonrası Yaş | Asgari Ücretin %2'si | 253,14 TL | İstisna Yok |
| Aile Yardımı | Asgari Ücretin %10'u | İstisna Yok | İstisna Yok |
| Altın Yardımı | İstisna Yok | İstisna Yok | İstisna Yok |
| Doğum Yardımı | Tamamı İstisna | 2 aylık ücrete kadar | İstisna Yok |
| Ölüm | Tamamı İstisna | Tamamı İstisna | İstisna Yok |
| Evlenme Yardımı | Tamamı İstisna | 2 aylık ücrete kadar | İstisna Yok |
| Yakacak Yardımı (Ayni) | Tamamı İstisna | İstisna Yok | İstisna Yok |
| Harcırah (yurt içi) | Tamamı İstisna | Seyahat Günü * 686 TL | İstisna Yok |
| Harcırah (yurt dışı) | Tamamı İstisna | Ülke Bazında değişken | İstisna Yok |
| Özel Sağlık İşçi | Brüt Gelirin % 30'u | Brüt Gelirin %15'i | İstisna Yok |
| Özel Sağlık Eş Çocuk | İstisna Yok | Brüt Gelirin %15'i | İstisna Yok |
| Kasa Tazminatı | Tamamı İstisna | İstisna Yok | İstisna Yok |
| Kıdem Tazminatı | Tamamı İstisna | Tamamı İstisna | İstisna Yok |
| İhbar Tazminatı | Tamamı İstisna | İstisna Yok | İstisna Yok |
| İşe Başlatmama Tazminatı | Tamamı İstisna | Tamamı İstisna | İstisna Yok |
💡 Enerji yardımı istisnası 30.06.2023 tarihinde sona ermiş olup, bu tarihten sonra herhangi bir süre uzatımı yapılmamıştır. Bu nedenle, 30.06.2023 tarihinden itibaren işverenler tarafından sigortalılara yapılacak nakdi enerji yardımlarında sigorta primi ve gelir vergisi istisnası uygulanmamaktadır. Tablodaki yakacak yardımı "ayni" olarak bilgilendirme amaçlı eklenmiştir.
Bordroları 2025’e hazırlayın
2025 asgari ücret zammıyla birlikte işveren maliyetlerinden gelir vergisi dilimlerine kadar birçok konuda önemli değişiklikler yaşandı. Bu değişikliklerin işverenler ve çalışanlar üzerindeki etkilerini ele aldığımız ve Kıdemli Bordro Danışmanı Ceren Görmez ile 2025 bordro parametrelerini ayrıntılı bir şekilde incelediğimiz bu webinarı kaçırmayın.
2025 yasal kesintileri
2025 yılı asgari ücret değişikliğiyle birlikte bordro hesaplamalarında dikkate alınacak güncel kesinti tutarları da aşağıdaki gibi güncellendi.
| Sigorta Kolu | İşveren Payı (%) | Çalışan Payı (%) | Toplam (%) |
| Malüllük, Yaşlılık ve Ölüm | 11,0 | 9,0 | 20,0 |
| Genel Sağlık Sigortası | 7,5 | 5,0 | 12,5 |
| Kısa Vadeli Sigorta Kolları | 2,25 | - | 2,25 |
| İşsizlik Sigortası | 2,0 | 1,0 | 3,0 |
| Toplam | 22,75 | 15,0 | 37,75 |
| Sigorta Kolu | İşveren Payı (%) | Çalışan Payı (%) | Toplam (%) |
| Sosyal Güvenlik Destek Primi Oranı | 22,5 + 2,25 | 7,5 | 32,25 |
2025 SGK matrahları
| 2025 SGK Matrahları | |
| Ücret Türü | Tutar |
| Asgari Ücret (Aylık) | ₺26.005,50 |
| Asgari Ücret (Günlük) | ₺866,85 |
| Asgari Ücret (Saatlik) | ₺115,58 |
| Tavan Ücret (Aylık) | ₺195.041,40 |
| Tavan Ücret (Günlük) | ₺6.501,38 |
| Tavan Ücret (Saatlik) | ₺866,85 |
💡 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu 82'ye göre 4A'ya tabi sigortalı çalışanlar ile ilgili olan bu sınırlar alınacak primlerin hesabına esas tutulan günlük kazancın;
- Alt sınır asgari ücretin otuzda biri
- Üst sınır ise tutarın 7,5 katıdır
2025 gelir vergisi matrahları tavan ve taban tutarlar
Gelir vergisi matrahı taban ve tavan tutarları bordro hesaplamalarını etkileyen kritik parametrelerdir. 2025 yılı için belirlenen güncel tavan ve taban tutarlarına göz atalım.
| Gelir Vergisi Matrahları | |
| 2025 Gelir Vergisi Matrahı | Kesinti Oranı |
| 158.000 TL'ye kadar | 15% |
| 158.000 TL - 330.000 TL | 20% |
| 330.000 TL - 1.200.000 TL | 27% |
| 1.200.000 TL - 4.300.000 TL | 35% |
| 4.300.000 TL'den sonrası | 40% |
2025 damga vergisi
2025 yılı için geçerli damga vergisi oranı da bordro hesaplamalarında dikkate alınacak önemli değişiklikler arasında yer alıyor.
| 2025 Damga Vergisi | |
| Ücret Türü | Oran |
| Brüt Ödemeler Toplamı | 0,00759 |
2025 gelir verginizi hemen hesaplayın
2025 gelir vergisi hesaplama aracı gelir türünüz, maaşınız veya ek kazançlarınız gibi farklı gelir kaynaklarını dikkate alarak, güncel vergi dilimlerine uygun şekilde hesaplama yapar. Hemen kullanmaya başlayın ve 2025 yılı için gelir vergisi tutarlarınızı anında öğrenin!
2025 ilk dönem kıdem tazminatı tavan tutarı
2025 yılının ilk dönemi için belirlenen kıdem tazminatı tavan tutarı 46.655,43 TL oldu.
| 2025 Kıdem Tazminat Tavanı | |
| Dönem | Tutar |
| 01.01.2025 - 31.06.2025 | 46.655,43 |
| 01.07.2025 - 31.12.2025 | - |
2025 engelli çalışan indirim oranları
Engelli çalışanlara sağlanan vergi indirimleri 2025 yılında güncellenen yeni tutarlarla hesaplanıyor. Güncel bordro hesaplamalarında dikkate alınacak indirim detayları:
| 2025 Engelli İndirimleri | |
| Engel Derecesi | İndirim Tutarı |
| 1. Dereceden (80% ve üzeri) | ₺9.900,00 |
| 2. Dereceden (60% - 79%) | ₺5.700,00 |
| 3. Dereceden (40% - 59%) | ₺2.400,00 |
