Paylaşın!
İçerik Başlıkları 📝

Gelir vergisi matrahı hesaplama 2024

December 15, 2023

0 Dakika

2024 asgari ücret zammından sonra gelir vergisi hesaplamalarında da değişiklikler yaşanacak. 2024 asgari ücret görüşmeleri devam ederken geçen senenin hesaplamalarına ve örnek formüllere beraber bakalım. 

Gelir vergisi matrahı nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi matrahı hesaplama işlemi, işçinin brüt maaşından işsizlik sigortası işçi payı ile genel sağlık sigortası işçi payının çıkarılması ile elde edilir. Yani işçinin brüt ücretinden SGK kesintileri yapıldıktan sonra elde edilen gelir, gelir vergisi matrahıdır.

💡 Brüt ücret – (GSS işçi payı + işsizlik sigortası işçi payı) = Gelir vergisi matrahı

Ancak 2023 yılında alınan kararla asgari ücret tutarındaki ödemelerden gelir vergisi alınmadığı için bu hesaplamalarda değişiklikler yaşandı. 2023 tutarı üzerinden hesaplamayı örneklendirelim.

💡Asgari ücret tutarına kadar gelir vergisi kaldırıldığı için alınan maaşın, asgari ücreti geçmesi durumunda matrah için net tutarı (bu örnek için 11.402,33 TL’yi) alınan maaştan çıkarmamız gerekli. 

2023 yılında asgari ücretle çalışan biri için örnek vermemiz gerekirse:

  • SGK işçilik payı düştükten sonra kalan tutar = 11.402,33 TL (13.414,50 TL – 2.012,18 TL)
  • GV matrahı istisnası (asgari ücret) = 11.402,33 TL
  • Gelir matrahı – 11.402,33 TL – 11.402,33 TL = 0

2024 çalışan maaş gelir vergisi örnek hesaplama

Aşağıdaki örnek hesaplamalar 2023 yılı 2. dönem asgari ücret tutarı üzerinden yapılmıştır. 2024 için zam oranı açıklandıktan sonra hesaplamalar tekrar güncellenecektir.

Ücretli çalışan vergi hesaplama 2023 tutarları
Gün 30
Brüt ücret 13.414,50
İşçi payı %14 1.878,03
İşçi işsizlik payı %1 134,15
GV matrahı 11.402,33
GV matrahı istisna 11.402,33TL
GV matrahı (indirimli) 0,00TL
GV kesintisi (%15) 0,00TL
DV matrahı 13.414,50
DV matrahı istisna 13.414,50
DV matrahı (indirimli) 0
Damga vergisi 0
Net ücret 11.402,33
İşveren SGK (%20,5) 2.749,97
İşveren işsizlik (%2) 268,29
05510 indirimi 670,73
İşveren maliyeti (indirimli) 15.762,04
İşveren maliyeti (indirimsiz) 16.432,76
4/A Asgari SGK primi (indirimsiz) 5.030,44

2024 emekli maaş gelir vergisi örnek hesaplama

Aşağıdaki örnek hesaplamalar 2023 yılı 2. dönem asgari ücret tutarı üzerinden yapılmıştır. 2024 için zam oranı açıklandıktan sonra hesaplamalar tekrar güncellenecektir.

Emekli çalışan vergi hesaplama 2023 tutarları
Gün 30,00TL
Brüt ücret 13.414,50TL
İşçi payı (%7,5) 1.006,09TL
İşçi işsizlik payı (%0) 0,00TL
GV matrahı 12.408,41TL
GV matrahı istisna 11.402,33TL
GV matrahı (indirimli) 1.006,09TL
GV kesintisi (%15) 150,91
DV matrahı 13.414,50
DV matrahı istisna 13.414,50
DV matrahı (indirimli) 0
Damga vergisi 0
Net ücret 12.257,50
İşveren SGK (%24,5) 3.286,55
İşveren işsizlik (%0) 0
05510 indirimi (%0) 0
İşveren maliyeti (indirimli) 16.701,05
İşveren maliyeti (indirimsiz) 16.701,05
SGDP asgari SGK primi (indirimsiz) 4.292,64

 

2024 gelir vergisi tarifesi

Asgari ücretin değişmesi ile birlikte gelir vergisi dilimleri de değişiklik gösterir. Gelir vergisi, ücretliler ve belirli bir ücrete bağlı olmaksızın çalışarak gelir elde edenler için ayrı ayrı incelenir. 2023 yılı için geçerli olan vergi matrahı ve vergi dilimi oranlarını aşağıdaki tabloda bulabilirsiniz. 2024 yılı gelir vergisi tarifesi içinse bekleyiş devam ediyor. 

2023 gelir vergisi tarifesi 2023 gelir vergisi oranları
70.000 TL’ye kadar 15%
150.000TL 20%
550.000TL 27%
1.9 Milyon TL 35%

Gelir vergisi dilimleri nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Brüt maaş (A) A
SGK işçi payı (B) B = A X 0,14
İşsizlik sigortası işçi payı (C) C = A X 0,01
Vergi matrahı (D) D = A - (B+C)
Aylık gelir vergisi (E) E = D X 0,15 (*)
Damga vergisi (F) F = A X 0,00759
Kümülatif vergi matrahı (G) G = [ A - (B+C) ] + Önceki aylar vergi matrahları
Net (H) H = A - (B+C+E+F)
Asgari geçim indirimi (I) I
Toplam ele geçen (J) J = H + I

Bordro işini uzmanına bırakın

Yoğun bir iş gücü gerektiren bordro süreçleri, şirketiniz için ciddi harcama kalemlerini ve yasal sorumlulukları beraberinde getirir. Çoğu zaman ek departmanlar veya yeni çalışan alımları gerektiren bu süreçler harcamalarınızın artmasına ve zaman kaybına neden olur. Kolay İK, Bordro Danışmanlığı hizmeti ile birlikte şirketinizin bu zorluklarla başa çıkmasında güvenilir bir çözüm sunar. Alanında uzman ekibimiz, şirketinizin bordro ile ilgili tüm süreçlerini eksiksiz ve hatasız bir şekilde yönetir. Ayrıca, sürecin yasal sorumluluklarını üstlenerek cezai yaptırımlarla karşılaşmamanızı sağlar.

Beyanname, BES, SGK, emeklilik, teşvik, mevzuat gibi tüm süreçleriniz için danışmanlık hizmetlerimizden yararlanın, tarafımızdan hazırlanmış bordrolarınız ile iş yükünü ve hata payını azaltın. Hemen randevu talep edin

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Suspendisse varius enim in eros elementum tristique. Duis cursus, mi quis viverra ornare, eros dolor interdum nulla, ut commodo diam libero vitae erat. Aenean faucibus nibh et justo cursus id rutrum lorem imperdiet. Nunc ut sem vitae risus tristique posuere.

👋
Hemen ücretsiz kullanmaya
başlayın, işinizi kolaylaştırın

Hiçbir kurulum ve kredi kartı gerektirmeden, personel yönetim yazılımını hemen 15 gün boyunca ücretsiz deneyin.

ÜCRETSİZ DENEYİN
Hemen ücretsiz kullanmaya
başlayın, işinizi kolaylaştırın

Hiçbir kurulum ve kredi kartı gerektirmeden, personel yönetim yazılımını hemen 15 gün boyunca ücretsiz deneyin.

ÜCRETSİZ DENEYİN

Start using it now for free, make it easier

Try the personnel management software now for free for 15 days, with no setup and no credit card required.
TRY IT FOR FREE
//