tr
Lütfen bir dil seçin

2022 Gelir Vergisi Matrahı Hesaplama

Melis Oktay
2022 Gelir Vergisi Matrahı Hesaplama
2022 Gelir Vergisi Matrahı Hesaplama

Gelir vergisi, gerçek kişilerin elde ettikleri gelirler üzerinden devlete ödenen vergi türüdür. Gelir vergisi tutarı, kişinin bir yıl içinde elde ettiği kazanç üzerinden belirlenerek ödenir. Gelir vergisi matrahı ise işçinin brüt ücreti üzerinden Genel Sağlık Sigortası işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payına dair yapılan kesintileri çıkardıktan sonra elde edilen asıl gelir olarak düşünülebilir. Gelir vergisi, vergi matrahı üzerinden hesaplanır.

Gelir vergisi matrahı kümülatif, yani yığılarak ilerleyen bir türdür. Kümülatif vergi matrahı, işçinin kazancı ile her ay artarak ilerler ve belirli bir süre sonra işçinin ödeyeceği gelir vergisi oranının değişmesine sebep olur.

Gelir Vergisi Matrahı nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi matrahı hesaplama işlemi, işçinin brüt maaşından işsizlik sigortası işçi payı ile genel sağlık sigortası işçi payının çıkarılması ile elde edilir. Yani işçinin brüt ücretinden SGK kesintileri yapıldıktan sonra elde edilen gelir, gelir vergisi matrahıdır. Bunu formüle edelim:

Gelir vergisi matrahı = Brüt ücret – (GSS işçi payı + işsizlik sigortası işçi pay)

Ancak yeni düzenlemeler ile bu hesaplamalarda değişiklikler yaşandı. Gelin düzenlemeler ile birlikte gelen yeni hesaplamaya beraber bakalım.

Gelir vergisi matrahı hesabını örneklendirelim:

Asgari ücret tutarına kadar gelir vergisi olmadığı için alınan maaşın asgari ücreti geçmesi durumunda matrah için 4.253,40 TL’yi alınan maaştan çıkarmamız gerekli.

Örneğin:

  • SGK işçilik payı düştükten sonra kalan tutar – 10.000 TL
  • GV matrahı istisnası (asgari ücret) – 4.253,40 TL
  • Gelir matrahı – 10.000 – 4.253,40 = 4.246 TL
Brüt Ücret10.000,00
İşçi Payı %141.400,00
İşçi İşsizlik Payı %1100,00
GV Matrahı8.500,00
GV Matrahı İstisna4.253,40
GV Matrahı (indirimli)4.246,60
GV Kesintisi (%15)636,99
DV Matrahı10.000,00
DV Matrahı İstisna5.004,00
DV Matrahı (indirimli)4.996,00
Damga Vergisi37,92
Net Ücret7.825,09
2022 Gelir Vergisi Matrahı Hesaplama

2022 Gelir Vergisi Tarifesi

Her yıl asgari ücretin değişmesi ile birlikte gelir vergisi dilimleri de değişiklik gösterir. Gelir vergisi, ücretliler ve belirli bir ücrete bağlı olmaksızın çalışarak gelir elde edenler için ayrı ayrı incelenir. 2022 vergi matrahı ve vergi dilimi oranlarını gelin birlikte inceleyelim:

32.000 TL’ye kadar%15
70.000 TL’nin 32.000 TL’si için 4.800 TL, fazlası%20
250.000 TL’nin 70.000 TL’si için 14.400 TL, fazlası%27
880.000 TL’nin 250.000 TL’si için 61.000 TL, fazlası%35
880.000 TL’den fazlasının 880.000 TL’si için 281.500 TL, fazlası%40
2022 Gelir Vergisi Tarifesi

2022 yılına ait tüm vergi dilimleri, oranları ve hesaplama sürecine dair ayrıntılı bilgiyi “2022 Gelir Vergisi Dilimleri – Vergi Oranları” adlı yazımızda bulabilirsiniz.

Gelir Vergisi Matrahı taşınır mı?

Gelir Vergisi Kanununa göre, bir işçinin bir takvim yılı içerisinde iş değişikliği yaşaması halinde, bir önceki çalıştığı işte meydana gelen kümülatif gelir vergisi matrahını son iş yeri ile ilişkilendirmesi söz konusu değildir. Fakat bu konuda dikkat edilmesi gereken birtakım hususlar bulunur.

Eğer bir işçi, aynı işverene bağlı olacak şekilde farklı bir iş yerine geçiş yapıyor ise gelir vergisi matrahını taşıyabilir. Ancak, işçi farklı bir işverene bağlı olacak şekilde iş değişikliği yaptıysa kümülatif gelir vergisi matrahı taşınamaz.

Bir işçi aynı dönemde farklı birden fazla işverene bağlı olarak çalışıyorsa her iki işverenden elde ettiği gelirler farklı farklı vergilendirilir. Yani, işçinin farklı işverenlerden elde ettiği gelirlere ait vergi matrahları birleştirilemez. Gelir Vergisi Genel Tebliği de bu durumu açıklığa kavuşturmuştur. Söz konusu tebliğde şöyle belirtilir: “… bir hizmet erbabının birden fazla işverenden ücret alması durumunda her bir işverenin ödediği ücretler ayrı ayrı vergilendirilir…”

Siz de işletmenizin personel, ücret değerlendirme, vardiya ve performans süreçlerini bulut tabanlı bir yazılım ile dilediğiniz yerde ve zamanda yönetebilmek istiyorsanız hemen tıklayın ve Kolay İK’yı 15 gün boyunca ücretsiz olarak deneyin.

Content Specialist

Hemen kullanmaya başlayın, işinizi geleceğe taşıyın
Dijital Köprü ayrıcalıkları

QNB Finansbank Dijital Köprü Platformu'nun ayrıcalıklarını görmek için tıklayın

Bilgi Alın
15 dakikada Kolay İK'yı tanıyın

Müsait olduğunuz zamanı belirleyin, size Kolay İK uygulamalarını anlatalım

Randevu Oluşturun